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近期，稅務稽查力度持續(xù)加強，小微企業(yè)在日常記賬中的疏漏可能引發(fā)稅務風險甚至處罰。為幫助企業(yè)規(guī)避隱患，本文梳理5種稅局重點關注的記賬錯誤，并提供針對性補救措施，助力企業(yè)合規(guī)經營。
??問題??：發(fā)票丟失、收據(jù)無蓋章、報銷單據(jù)信息不全（如缺日期、金額模糊）等。
??風險??：憑證不完整可能導致費用無法稅前扣除，或被稅局認定為虛列成本，面臨補稅、滯納金甚至罰款。
??補救指南??：
??問題??：收入確認期間與對應成本費用記賬周期不一致（如提前計提費用、延遲確認收入）。
??風險??：人為調節(jié)利潤可能被稅局認定為偷逃稅款，需補繳稅款并加收滯納金。
??補救指南??：
??問題??：將“其他應收款”與“預付賬款”混用、資本性支出誤記為費用（如設備采購計入維修費）。
??風險??：科目錯誤影響財務報表真實性，可能引發(fā)稅局對成本合理性的質疑，導致納稅調整。
??補救指南??：
??問題??：沿用已過期的優(yōu)惠政策（如誤用2023年減免標準）、忽略新政策執(zhí)行時間。
??風險??：多享受優(yōu)惠需補稅，少享受則白白損失政策紅利。
??補救指南??：
??問題??：股東個人賬戶收付企業(yè)款項、企業(yè)資金用于個人消費未記賬。
??風險??：涉嫌挪用資金、隱瞞收入，可能觸發(fā)稅務稽查或刑事責任。
??補救指南??：
稅務合規(guī)是企業(yè)長期發(fā)展的基石。針對上述錯誤，建議企業(yè)：
??政策依據(jù)??：《稅收征收管理法》第六十二條、第六十四條；《企業(yè)會計準則——基本準則》。
若賬務調整復雜或涉及跨年度更正，務必咨詢專業(yè)稅務顧問，確保補救措施合法合規(guī)，最大限度降低風險！
北京樂財匯企業(yè)管理咨詢有限公司
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