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銷售收入減去銷售成本的差額就是企業(yè)的毛利。根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)在繳納增值稅時(shí)需要將銷項(xiàng)稅額與對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額相抵扣后，再按照適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。因此，計(jì)算出銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額對(duì)于增值稅的計(jì)算非常重要。
以下是一些常見的銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算公式：
1.一般納稅人銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)，其應(yīng)納增值稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額減去當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額；其中，當(dāng)期銷項(xiàng)稅額是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為后取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除折扣、稅收等不得抵扣的項(xiàng)目金額后的余額；而當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額則是指納稅人購進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付的各種款項(xiàng)（包括取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額），不包括其購進(jìn)貨物的實(shí)際成本。
2.小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，其應(yīng)納增值稅額為當(dāng)期銷售額乘以征收率；其中，當(dāng)期銷售額是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為所取得的全部收入，不含稅銷售額為含稅銷售額除以征收率。
3.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，其應(yīng)納增值稅額為其不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價(jià)格減去不動(dòng)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的增值額。
4.提供建筑服務(wù)，其應(yīng)納增值稅額為該建筑服務(wù)的銷售額乘以征收率，同時(shí)扣除相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額。
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