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企業所得稅計提分錄是指在計算應納稅所得額時，根據相關規定進行扣除和繳納的會計處理。具體來說，企業所得稅計提分錄包括以下幾個步驟：
第一步，確定企業的應納所得稅總額。這可以通過將收入減去費用、損失和其他項目來得出。例如，如果一家公司銷售產品獲得50萬元的收入，則其應納所得稅總額為：(50萬-10萬)*33%=13.6萬元。
第二步，計算應納稅所得額。這是指企業從經營活動中獲得的凈利潤或虧損。應納稅所得額等于總收入減去成本、費用、其他支出以及稅收等項后的余額。例如，上述公司的應納稅所得額可以計算如下：(50萬+10萬)-[10萬(營業成本)、5萬(管理費用)、2萬(銷售費用)，1萬(財務費用)]=25萬。
第三步，計算適用稅率。企業適用的所得稅率為25%。因此，該公司的應納稅所得額需要乘以適用稅率才能得到最終的應繳稅款。
第四步，計算應繳稅金凈額。這是指企業應繳納的企業所得稅金額。應繳稅金凈額等于應納稅所得額乘以適用稅率。
第五步，計算應交稅金。這是指企業實際繳納給稅務機關的企業所得稅金額。應交稅金等于應繳稅金凈額加上一些附加稅款。
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