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企業(yè)所得稅清算申報(bào)表怎么填
企業(yè)所得稅清算申報(bào)表的填寫(xiě)涉及多個(gè)方面，主要包括資產(chǎn)處置損益明細(xì)表、負(fù)債清償損益明細(xì)表以及其他相關(guān)信息。以下是詳細(xì)的填寫(xiě)步驟：
1.資產(chǎn)處置損益明細(xì)表：
?“賬面價(jià)值(1)”列：填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定確定的清算開(kāi)始日的各項(xiàng)資產(chǎn)賬面價(jià)值的金額。
?“計(jì)稅基礎(chǔ)(2)”列：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定確定的清算開(kāi)始日的各項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的金額。這等于取得資產(chǎn)時(shí)確定的計(jì)稅基礎(chǔ)減除在清算開(kāi)始日以前納稅年度內(nèi)按照稅收規(guī)定已在稅前扣除折舊、攤銷、準(zhǔn)備金等的余額。
?“可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格(3)”列：填報(bào)納稅人清算過(guò)程中各項(xiàng)資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格的金額。
?“資產(chǎn)處置損益(4)”列：填報(bào)納稅人各項(xiàng)資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減除其計(jì)稅基礎(chǔ)的余額。這等于“可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格(3)”列減去“計(jì)稅基礎(chǔ)(2)”列。
1.負(fù)債清償損益明細(xì)表：
?“賬面價(jià)值(1)”列：填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定確定的清算開(kāi)始日的各項(xiàng)負(fù)債賬面價(jià)值的金額。
1.其他信息：
?“清算期間”：填報(bào)納稅人實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)終止之日至辦理完畢清算事務(wù)之日止的期間。
?“納稅人名稱”和“納稅人識(shí)別號(hào)”：按照稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證所載的信息填報(bào)。
?“其他所得或支出”：填報(bào)納稅人清算過(guò)程中取得的其他所得或發(fā)生的其他支出，其中其他支出以“-”號(hào)（負(fù)數(shù)）填列。
?“清算所得”：填報(bào)納稅人全部資產(chǎn)按可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減除其計(jì)稅基礎(chǔ)、清算費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)，加上債務(wù)清償損益等后的余額。
?“免稅收入”和“不征稅收入”：分別填報(bào)納稅人清算過(guò)程中取得的按稅收規(guī)定免稅或不征稅的收入。
?“其他免稅所得”：填報(bào)納稅人清算過(guò)程中取得的按稅收規(guī)定免稅的所得。
請(qǐng)注意，填寫(xiě)企業(yè)所得稅清算申報(bào)表時(shí)，需要確保各項(xiàng)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性，并遵循相關(guān)稅收法規(guī)的規(guī)定。如有疑問(wèn)，建議咨詢專業(yè)的稅務(wù)人員或機(jī)構(gòu)，以確保申報(bào)的合規(guī)性。
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